計提是計算和提取。是把尚未發(fā)生但將要發(fā)生的支出計算出來列入費用，按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入某科目。
按照會計核算一般原則中的謹慎性原則和真實性原則，財政部[1999]35號文增加了計提短期投資跌價準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備，加上計提應收賬款壞賬準備，統(tǒng)稱四項計提。
計提工資會計憑證怎么做?
1、計提工資
借：管理費用(或銷售費用、制造費用、生產(chǎn)成本、在建工程等)----工資
貸：應付職工薪酬-工資(應發(fā)工資)
2、發(fā)放工資
這里要與計提工資處區(qū)分一下，記賬金額為實發(fā)工資金額。
借：應付職工薪酬--工資
貸：銀行存款(實發(fā)工資)
3、并代扣社保、個稅
首先是繳納社保，社保有部分是自己繳納，另一部分則是公司繳納。其次是個人所得稅的繳納，交稅是賺錢了的中國公民必須要履行的義務，一般情況下都是由單位直接扣除個稅，得出最終到手的工資。
借：應付職工薪酬-工資
貸：其他應付款--社保(個人負擔的社保從工資里扣除)
應交稅費——個人所得稅(代扣的個稅)
4、公司負擔的社保計提
這一部分是公司在社保繳納方面所做的會計分錄。
借：管理費用(或銷售費用、制造費用、生產(chǎn)成本、在建工程等)---社保(公司負擔部分)
貸：其他應付款-社保(公司負擔部分)
5、繳納社保和個人所得稅
借：其他應付款-社保(個人+公司)
借：應交稅費-個人所得稅
貸：銀行存款
營業(yè)執(zhí)照公示信息